2017內審考試經營管理技術模擬題及答案解析
1、為了保證內部審計師的專業能力適合從事即將開展的審計業務，審計執行主管應該：
A.在為內部審計職位招聘工作確定相關教育程度和工作經驗要求時考慮工作范圍和責任水平。
B.確保每位新聘用的審計師符合實現審計部門審計使命所需所有學科的資格要求。
C.要求所有審計人員每年完成繼續教育最低小時數要求。
D.管理培訓計劃，培訓計劃應與根據審計師具體興趣提供的實際培訓相匹配。
【正確答案】：A
【答案解析】：在為內部審計職位招聘工作確定相關教育程度和工作經驗要求時考慮工作范圍和責任水平是審計執行主管的責任。
2、某銀行應用風險分析矩陣來量化可審計實體的相對風險。分析工作對可審計實體的風險系數進行評級，按1-10分進行評級打分，10分表示最高風險。下表給出了一部分風險系數以及對該銀行三個部門的不同評級結果。
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部門 |
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風險系數 |
A |
B |
C |
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控制框架 |
9 |
5 |
7 |
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部門資產性質 |
2 |
7 |
9 |
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資產金額 |
6 |
6 |
8 |
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交易復雜程度 |
3 |
4 |
8 |
以下關于銀行三部門的哪種說法是正確的
A.部門B建立了比部門A和C更強大的控制制度，其目的是為了與該部門更為復雜的交易性質及其資產金額相匹配
B.鑒于部門C的控制力度高于部門B，部門B的內部審計部門應該比部門C的內部審計部門更頻繁地安排審計工作
C.從其資產的性質和交易的復雜程度考慮，部門A建立此種性質的控制框架是合適的
D.如果按從高到低的風險程度排列，這三個部門的順序為A、C和B
【正確答案】：C
【答案解析】：從其資產的性質和交易的復雜程度考慮，部門A建立此種性質的控制框架是合適的。這種說法是正確的。
3、關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的?
A.質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。
B.質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。
C.如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。
D.人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。雖然公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，但由于他們與公司存在著形式上或實質上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。
4、測試內部控制的審計方案應該：
A.通過確保一項經營活動的每個方面都經過審查來減少昂貴的重復工作。
B.通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。
C.通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。
D.被調整以適用于每種經營活動審計。
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確。并非一項經營活動的每個方面都需要經過審查，只有那些可能掩蓋問題和困難的方面才需要。B.不正確。通用審計方案不能考慮到環境和狀況的變化情況。
C.不正確。通用審計方案不能考慮到環境和各種狀況變化所導致的變化情況。D.正確。調整適用的審計方案比通用審計方案對經營審計更有針對性，更相關。
5、在一次審計中，內部審計師發現，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是：
A.繼續開展審計，并評價管理層落實的變革措施
B.將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導
C.將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業務范圍中刪除
D.將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策
【正確答案】：D
【答案解析】：既然有外部審計人員的建議和管理人員自行采取的措施，那么就要將這兩者進行比較，給企業一個最好的建議，而不是將錯就錯一直走下去，故答案是D。
6、以下哪種行為遵守了《標準》?
Ⅰ、與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見;
Ⅱ、鑒于資源有限，審計執行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。
A.只有Ⅰ是對的。
B.只有Ⅱ是對的。
C.Ⅰ和Ⅱ都對。
D.以上說法都不對。
【正確答案】：B
【答案解析】：(1)不是所有的報告草案都能一起審查;(2)當資源受限時，CAE首先應該做的評價可能的后果，并溝通與報告。
7、以下哪項程序能提供有關信用批準部門有效性的最佳證據：
A.審查應收賬款壞賬趨勢
B.實地觀察其業務處理程序
C.抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據
D.向信用部門經理詢問該部門的有效性
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。信用批準部門的目的是使壞賬損失最小，同時接受能夠收回貨款的銷售業務。審查壞賬趨勢對于審查壞賬損失最小化可提供一些參考。B不正確。實地觀察只能證實在觀察當時信用部門人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀察，因此很可能按照要求而不是按平時的做法工作。C不正確。信用額度可能過高、或未及時進行正確修訂，批準的存在不能發現這些問題。D不正確。信用經理的回答缺少客觀性。
8、以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業風險評估方面發揮的作用?
A.落實風險管理方法和控制措施，以規避所確認的風險
B.發揮監督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有效
C.檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議
D.確保企業已建立并落實健全的風險管理程序
【正確答案】：C
【答案解析】：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業風險評估方面發揮的作用。
9、內部審計師與外部審計師之間的協作往往會：
A.減少風險，因為內部審計師對公司及其所在行業很了解。
B.增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。
C.增加風險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。
D.減少風險，因為這種協調可以避免重復勞動。
【正確答案】：D
【答案解析】：內部審計師與外部審計師之間的協作往往會避免重復勞動。
10、在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益?
A.主要強調整個企業的風險;
B.驗證附屬財務和運營數據;
C.審查專門項目和新計劃;
D.考慮企業各層面的活動;
【正確答案】：A
【答案解析】：在審計師開展主要強調整個企業的風險工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益。
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