常見賬務處理方法

時間：2024-11-02 02:31:44 會計實操我要投稿

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常見賬務處理方法

　　賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，下面小編為大家整理了關于常見賬務處理方法，希望能為你提供幫助：

　　應收賬款出現貸方余額的賬務處理

　　1、“應收賬款”的貸方余額不變，就這樣記著，以后有應收款了，直接沖就完了。(我認為這樣做最簡單)

　　2、把“應收賬款”改為“應付賬款”余額記貸方，表示你欠別人的。(不過供應商都記應付，銷售商都記應收)

　　3、把“應收賬款”改為“預收賬款”余額記貸方，表示你提前收到別人的貨款。(可以這么做)這些做法都不會影響每個月資產負債表的數字。

　　跨年度交的房租能否作為一次性費用扣除

　　【問題】

　　我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作費用?房租合同是一年一簽。

　　【解答】

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)“第九條企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

　　第四十七條企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：

　　(一)以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;(二)以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。”

　　因此，《企業所得稅法實施條例》對房屋租金支出的確認原則為權責發生制原則，即：以經營租賃方式租入房屋發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

　　預繳增值稅的賬務處理

　　3月份預交時要做2筆分錄：

　　借：應繳稅費-應交增值稅(已交稅金)170

　　貸：銀行存款 170

　　借：應繳稅費-未交增值稅 170

　　貸：應繳稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)170這樣本月未交增值稅的余額在借方170

　　以后有增值稅直接計提如果未交增值稅余額在借方就不需要交，如果計提后貸方余額是多少就是你本月應該交的比如本月需要交200，先計提：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)200貸：應交稅費-未交增值稅 200

　　這樣未交增值稅在貸方的余額為200-170=30，本月只需交30元

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