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    全國稅法知識競賽題庫答案

    時間:2024-08-28 19:20:04 公開教育 我要投稿
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    2017全國稅法知識競賽題庫(答案)

      全國稅法知識競賽活動面向全社會,重點是稅務機關、企事業單位、大專院校、稅務師行業及相關社會組織人員。下文為大家分享全國稅法知識競賽綜合試題及答案,僅供參考~

    2017全國稅法知識競賽題庫(答案)

      1、某運輸企業位于市區,實行“營改增”后,申請認定為增值稅一般納稅人。2013年10月發生如下業務:

      (1)為某企業運輸一批原材料,取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元,上述收入均開具了增值稅專用發票,且各項收入予以分別核算。

      (2)與甲運輸企業(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯運業務,收取全程貨運收入135萬元(不含稅),并全額開具了增值稅專用發票;將部分貨運業務交給甲運輸企業,支付給甲運輸企業不含稅運費45萬元,并取得了甲運輸企業開具的增值稅專用發票。

      (3)將部分自有車輛對外出租,取得含稅租金收入17.55萬元,車輛保證金7.02萬元。

      (4)將兩艘運輸用船對外出租,一艘簽訂程租合同,收取租金10萬元,開具了增值稅專用發票;另外一艘簽訂光租合同,收取不含稅租金8萬元,因承租方沒有按照規定時間歸還光租船只,收取違約金1萬元。

      (5)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。

      (6)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2009年購買,購買時支付買價1700萬元,相關稅費60萬元。

      (7)本月自某汽車銷售公司購進2輛運輸用車輛,取得的增值稅專用發票上注明不含稅價款90萬元,另支付車輛裝飾費5265元、保險費7020元,均由汽車銷售公司開具相關票據;本月購進汽油等取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額合計1.8萬元。

      根據上述資料,回答下列問題:

      <1>、該企業10月份應確認銷項稅()萬元。

      A、27.43

      B、28.37

      C、30.44

      D、30.31

      <2>、該企業10月份準予抵扣的進項稅為()萬元。

      A、17.1

      B、22.05

      C、15.3

      D、20.25

      <3>、該企業10月份應繳納營業稅()萬元。

      A、75

      B、112.18

      C、107

      D、110

      <4>、該企業10月份應繳納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。

      A、11.95

      B、8.3

      C、11.86

      D、11.83

      <5>、該企業10月份應繳納車輛購置稅()萬元。

      A、9.00

      B、9.11

      C、9.12

      D、9.21

      <6>、關于上述業務的稅務處理,下列表述正確的有()。

      A、運輸企業實行營改增后將自有車輛對外出租,應繳納增值稅

      B、運輸企業的程租業務不屬于營改增范疇,應按“交通運輸業”3%的稅率繳納營業稅

      C、運輸企業提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務,分別核算的,應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅

      D、該運輸企業與甲運輸企業共同承接聯運業務,向甲運輸企業支付的運費不得計算抵扣進項稅

      1、

      <1>、【正確答案】D

      <2>、【正確答案】B

      <3>、【正確答案】D

      <4>、【正確答案】D

      <5>、【正確答案】B

      <6>、【正確答案】AC

      【答案解析】業務(1):該企業提供的貨物運輸勞務、裝卸勞務、倉儲保管勞務均屬于“營改增”應稅范圍,其中貨運適用“交通運輸業”11%的增值稅稅率;裝卸和倉儲保管適用“部分現代服務業—物流輔助服務”6%的增值稅稅率。

      銷項稅=80×11%+(5+3)×6%=9.28(萬元)

      業務(2):將部分運輸勞務交由甲企業運輸,向其支付價款,并取得了甲企業開具的增值稅專用發票,可以憑取得的增值稅專用發票抵扣進項稅。

      銷項稅=135×11%=14.85(萬元)

      進項稅=45×11%=4.95(萬元)

      業務(3):將自有車輛出租,屬于有形動產租賃,屬于營改增中的“部分現代服務業”項目,適用17%的稅率征收增值稅。

      銷項稅=(17.55+7.02)÷(1+17%)×17%=3.57(萬元)

      業務(4):遠洋運輸的程租、期租業務屬于“交通運輸業—水路運輸服務”,營改增后適用11%的增值稅稅率;遠洋運輸的光租屬于“部分現代服務業—有形動產租賃服務”,營改增后適用17%的增值稅稅率。

      銷項稅=10×11%+(8+1÷1.17)×17%=2.61(萬元)

      業務(5):出售委托他人承建的員工宿舍樓,以取得的銷售收入為營業額計征營業稅。

      應納營業稅=1600×5%=80(萬元)

      業務(6):出售外購的辦公樓,以取得的銷售收入減除購置原價后的余額為營業額計征營業稅。

      應納營業稅=(2300-1700)×5%=30(萬元)

      業務(7):進項稅=90×17%+1.8=17.1(萬元)

      應納車輛購置稅=[90+(5265+7020)÷(1+17%)÷10000]×10%=9.11(萬元)

      10月份應確認的銷項稅合計=9.28+14.85+3.57+2.61=30.31(萬元)

      10月份應準予抵扣的進項稅=4.95+17.1=22.05(萬元)

      10月份應納增值稅=30.31-22.05=8.26(萬元)

      10月份應納營業稅合計=80+30=110(萬元)

      10月份應納城建稅和教育費附加合計=(8.26+110)×(7%+3%)=11.83(萬元)


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