個人所得稅稅率表及速算扣除數

時間：2024-08-01 23:32:48 辦稅指南我要投稿

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個人所得稅稅率表及速算扣除數

　　有關個人所得稅稅率，大家知道哪些?速算扣除數又是什么?下文就是個人所得稅稅率表與速算扣除數知識，歡迎大家閱讀與了解。

　　根據中華人民共和國國務院令第600號，從2011年9月1日起，執行新的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。與此相關的個人所得稅稅率表及速算扣除數如下：

　　稅率表一 (工資、薪金所得適用)

級數	含稅級距	不含稅級距	稅率(%)	速算扣除數
1	不超過1500元的	不超過1455元的	3	0
2	超1500元至4500元的部分	超過1455元至4155元的部分	10	105
3	超過4500元至9000元的部分	超過4155元至7755元的部分	20	555
4	超過9000元至35000元的部分	超過7755元至27255元的部分	25	1005
5	超過35000元至55000元的部分	超過27255元至41255元的部分	30	2755
6	超過55000元至80000元的部分	超過41255元至57505元的部分	35	5505
7	超過80000元的部分	超過57505元的部分	45	13505

　　注：1. 表中所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

　　2. 含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

　　稅率表二 (個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用)

級數	含稅級距	不含稅級距	稅率(%)	速算扣除數
1	不超過15000元的	不超過14250元的	5	0
2	超過15000元至30000元的部分	超過14250元至27750元的部分	10	750
3	超過30000元至60000元的部分	超過27750元至51750元的部分	20	3750
4	超過60000元至100000元的部分	超過51750元至79750元的部分	30	9750
5	超過100000元的部分	超過79750元的部分	35	14750

　　注：1. 表中所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用(成本、損失)后的所得額。

　　2. 含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和由納稅人負擔稅款的承包經營、承租經營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。

　　附一：舊版個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用，9級稅率)

級數	含稅級距	不含稅級距	稅率(%)	速算扣除數
1	不超過500元的	不超475元的	5	0
2	超過500元至2,000元的部分	超過475元至1,825元的部分	10	25
3	超過2,000元至5,000元的部分	超過1,825元至4,375元的部分	15	125
4	超過5,000元至20,000元的部分	超過4,375元至16,375元的部分	20	375
5	超過20,000元至40,000元的部分	超16,375元至31,375元的部分	25	1375
6	超過40,000元至60,000元的部分	超31,375元至45,375元的部分	30	3375
7	超過60,000元至80,000元的部分	超45,375元至58,375元的部分	35	6375
8	超過80,000元至100,000元的部分	超58,375元至70,375的部分	40	10375
9	超過100,000元的部分	超70,375元的部分	45	15375

　　注：

　　1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

　　2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

　　附二：舊版個人所得稅稅率表(個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用)

級數	含稅級距	不含稅級距	稅率(%)	速算扣除數
1	不超過5,000元的	不超過4,750元的	5	0
2	超過5,000元到10,000元的部分	超過4,750元至9,250元的部分	10	250
3	超過10,000元至30,000元的部分	超過9,250元至25,250元的部分	20	1,250
4	超過30,000元至50,000元的部分	超過25,250元至39,250元的部分	30	4,250
5	超過50,000元的部分	超過39,250元的部分	35	6,750

　　注： 1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

　　2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用，他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。

　　個人所得稅的速算扣除數是如何計算的

　　采用超額累進稅率計稅時，簡化計算應納稅額的一個數據。速算扣除數實際上是在級距和稅率不變條件下，全額累進稅率的應納稅額比超額累進稅率的應納稅額多納的一個常數。因此，在超額累進稅率條件下，用全額累進的計稅方法。只要減掉這個常數，就等于用超額累進方法計算的應納稅額，故稱速算扣除數。采用速算扣除數法計算超額累進稅率的所得稅時的.計稅公式是：

　　計算公式

　　個人所得稅是采用速算扣除數法計算超額累進稅率的所得稅時的計稅公式是：

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　速算扣除數的計算公式是：

　　本級速算扣除額=上一級最高應納稅所得額×(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數

　　年末一次性獎金的個人所得稅計算方式如下:

　　應納稅額=(收入總額÷12)×對應稅率-速算扣除數

　　方法

　　綜上述公式求得的速算扣除數，可用直接計算法驗證其準確性，以個人所得稅工資、薪金所得適用的7級超額累進稅率第2級驗證如下：

　　① 用上述公式計算：

　　1500×(10%-3%)+0=105

　　② 用直接計算法計算